自由职业者?以下是你需要了解的PPP和EIDL贷款

乔纳森·Medows
最后更新,2021年1月19日,星期二
下面的文章解释了截至8月2020年8月的PPP和EIDL规则和税收。较新的立法已通过并改变赠款的税收性和扣除性,并原谅的PPP贷款。请读取当前信息在这里。
关于eidl和ppp需要知道的事情
图像来源:Istock.com

如果您是自雇人士,并且能够在工资单保护计划(PPP)或获得经济伤害灾害贷款(EIDL)以抵消Covid-19的财务影响,那么了解他们的财务影响影响您的税收以及任何潜在的贷款宽恕如何工作。

自雇人士可以利用PPP贷款和EIDL

虽然PPP项目的资金大部分已经分散(申请截止日期为2020年6月30日,但未决立法可能会改变这一点),但即使你有PPP贷款,你仍然可以申请EIDL(申请截止日期为2020年12月16日)。然而,请注意,你不能将两个贷款项目的资金用于同一目的。

PPP贷款宽恕,自营职业收入和税收

根据目前可用的新的PPP指导方针(该指导方针是不固定的,可能会发生变化),任何符合从贷款金额中免除的费用也不能在税收中扣除。这意味着,通常可抵扣税款的费用,如工资支出、抵押贷款利息、租金和水电费,都不能在2020年的税收中扣除PPP贷款减免的金额。

2020年底通过的新经济刺激法案改变了购买力平价下的支出可课税和可扣除性。读这篇文章有关这些变化的见解。

此外,根据联邦登记册,您无法在家庭办公室扣除,自雇健康保险或退休捐款中申请PPP贷款宽恕。如果您有一个免费的办公室,您支付租金或支付健康保险或为雇员支付退休捐款,则可以算作PPP贷款宽恕金额的一部分。

但是,有一些很好的新闻为自雇人士征税,他们征税。PPP贷款的原谅金额不受所得税(或技术上,减少有资格支付税务的费用),因为它从未被声称为营业费用。

PPP贷款宽恕延期可能有助于自雇人士

6月7日,美国通过了《工资保护项目灵活性法案》,将借款者使用工资保护项目(PPP)贷款的期限从8周延长至24周。这一扩展适用于在PPP灵活法案颁布前收到付款的自由职业者,可能对那些没有业务费用的自雇者特别有帮助。

Keep in mind that if you elect to use the 24-week covered period, the amount that can be forgiven cannot exceed 2.5 months’ worth of 2019 compensation for any self-employed individual, and the amount that can be forgiven is capped at $20,833 per individual.

有关的:什么是小型企业?

如果您确实收到了PPP贷款,那么您(希望)最初意识到,小型企业管理机构允许借款人使用八周为涵盖的时间。PPP贷款从贷款起源于贷款起源于24周后的八周或2020年12月31日之后,从贷款起源到24周早期的“涵盖期间”。

现在,PPP的覆盖期已经扩展,重要的是要了解如何影响您作为自由职业者。以下是使用八周窗口与24周窗口的PPP贷款宽恕的潜在差异的示例,基于其2019年纳税申报表的个人自雇收入为50,000美元,没有开销费用:

正如您所看到的,使用24周的覆盖期允许您最大限度地提高您可用的PPP贷款宽恕金额,这是工资核算保护计划灵活性行为的根本意图。这是一个重要的成本节省,以利用如果您有资格执行此操作。

PPP贷款宽恕不是自动 - 确保您申请

PPP贷款宽恕方程中的另一个重要警告是目前,您似乎必须通过向提供贷款的贷方提交请求来专门要求贷款宽恕。您需要提供验证您使用PPP资金的文件,以便在符合条件的抵押,租赁和公用事业义务上付款。如上所述,您可以使用您的2019年时间表C从您的纳税申报表中满足自营职业收入核查。

一定要查看更多关于申请PPP贷款宽恕如何在新闻媒体上工作的详细信息,从您的贷方和IRS和/或SBA中使用。PPP计划的这一部分的机制尚未正式详细。

你的贷方必须在60天内决定是否免除你的贷款。请记住,任何不能免除的购买力平价金额都是以1%的利率贷款,贷款期限为两年,首期付款在6个月后到期。

鉴于PPP计划的流体性质和仍然存在于申请PPP贷款宽恕的过程中的模糊性,因此必须继续参加该计划的自雇人员继续监测额外的变更并跟踪与PPP相关的措施费用以最大限度地提高贷款宽恕,避免不受欢迎和意外的偿还义务下一税。

个体经营者和经济伤害灾害贷款

如果您是有员工的自雇人士,没有获得PPP贷款,或者由于COVID-19需要额外融资,您可能需要考虑通过联邦小企业管理局(SBA)申请EIDL。

另外600亿美元的经济伤害灾害贷款(EIDL)是4月底批准的4840亿美元COVID-19额外救助计划的一部分。您仍然可以在covid19relief.sba.gov.。此外,由于COVID-19造成的财政困难,SBA正在向选择这一选项的合格申请者提供贷款预付款。您将需要提供一个银行路由号码和帐户号码,为他们存款贷款提前。

EIDL可用于支付工资、固定债务、应付账款和其他因COVID-19影响而无法直接支付的费用。你的EIDL,减去被免除的部分,将在30年内以3.75%的利息支付。这些条款包括自动延期一年还款,在此期间利息继续累积。

Eidl宽恕是自动的 - 但仅用于贷款的前进部分

EIDL贷款的一部分——最高1万美元的预支部分——可以被免除。与PPP贷款不同,EIDL减免是自动的,只要你记录并将钱花在上述符合条件的费用上。

请注意,可原谅的贷款不是固定的10000美元,而是每个员工/自由职业者1000美元,最多10000美元(10个或更多员工)。您的EIDL预付款将不需要偿还,前提是您将这笔钱用于以下用途:

  • 带薪休假
  • 工资单
  • 材料成本增加
  • 抵押、租赁或租金支付
  • 涵盖收入损失导致的义务

以下是您无法使用您的EIDL进程(或贷款)的特定费用。如果你这样做,你不会得到宽恕,你可能会受到直接回报:

  • 更换损失销售或利润。
  • 业务扩展。
  • 长期债务再融资。
  • 购买力平价下的任何费用。

由于EIDL贷款和贷款预支被SBA认为是灾难基金,滥用的惩罚可能是立即偿还1.5倍的原始贷款金额和可能的刑事指控。

税收影响和EIDL的进展

EIDL预支额基本上是一笔小企业赠款,最高可达10,000美元。虽然美国国税局还没有给出具体的指导意见,但EIDL的预支部分可能需要包括在你的应税收入中。另外,在偿还PPP时也需要考虑EIDL预付款,因为一些早期的退款申请草案表明了这一点。

如您所能看到Covid-19期间提供的PPP贷款和EIDLS为许多自雇人员提供了短期的财务救济。但是,他们还携带重要的财务和税务义务,即这些方案的所有参与者都应该了解。如果您不确定这些贷款如何影响您的税收,请考虑达到税务专业人员,该专业人员可以帮助您了解含义,并确保您在不面对任何意外财务后果的情况下充分利益这些计划。

关于作者

乔纳森·梅多斯是纽约市的注册会计师,他专门为自由职业者和个体户在全国各地的税收和商业问题。他的网站,www.cpaforfreelancers.com提供博客,如何到文章和全面的自由税务指南。

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