安全行为正在改变企业主和员工的退休保存计划

通过乔纳森美势,注册会计师
上次更新,2012年1月13日星期一
2019年12月通过的《安全法案》颁布了新的税法,既影响雇主担保的退休计划,也影响个人退休计划。找出这些变化可能如何影响你和你的业务。
安全行为
图像来源:Istock.com

保存退休刚刚在理论上稍微变得更加容易 - 通过引入2019年12月的退休加强(安全)法案的环境。新税法的行为可能影响退休计划业务主提供员工和个人退休账户。以下是更改如何影响您和您的业务的简要概述:

首先,美国国税局(IRS)从2020年1月1日起提高了401(k)计划和其他退休计划的缴款限额:

  • 最高员工贡献额售500美元 - 从19,000美元到19,500美元
  • 雇主和员工缴款的缔约国汇率升至5.0万美元至57,000美元
  • 50岁以上的参与者的员工追赶贡献将升至500美元至6,500美元
  • 雇主和员工捐款50岁及以上贡献$ 1,500至63,500美元
  • 计算供款的年度赔偿限额增加$5,000至$285,000
  • 高度补偿的员工(HCE)限制增加5,000美元至130,000美元

接下来,自2006年养恤金保护法案以来,安全行为代表退休立法的最重大变更,包括:

  • 为员工提供401(k)计划的小企业可能有资格获得税收抵免和多雇主集体计划的保护。从本质上讲,该法案将允许小型雇主合作建立并提供401(k)计划,并降低负债和成本。
  • 企业可以获得新的500美元的税收抵免,以抵消新的401(k)计划和包含自动登记的简单个人退休账户计划的启动成本。该信用证有效期为三年,是在上述现有信用证之外的。这项优惠也适用于那些将现有的退休计划转换为自动登记计划的小企业。
  • 401(k)计划赞助商现在可以通过减轻与为该计划的年金提供者提供的责任的责任进行责任提供401(k)内的计划生金。
  • 雇主可以向雇主提供退休福利,长期兼职员工,连续至少三年至少500小时工作。兼职员工在三年结束时还必须21岁。新规则不适用于集体讨价还价的员工。

  • 《安全法案》要求401(k)计划管理者每年提供“终生收入披露报表”,以计划参与者显示如果他们的401(k)账户余额全部用于购买年金,他们每个月可以获得多少钱。在美国国税局发布临时最终规则、创建一个披露声明模型或发布计划管理人可以用来将账户余额转换为年金等价物(以最新的为准)的假设一年后,才需要发布这些新的披露声明。
  • 现在允许从退休计划中提取不超过5000美元的免税款项,以支付与出生或收养孩子相关的合格费用。这意味着,如果你有401(k)、个人退休账户(IRA)或其他退休账户,新的退休法允许你在孩子出生或收养孩子后提取最多5,000美元,而无需支付通常10%的提前取款罚款。请记住,如果你不偿还这笔资金,你仍然需要缴纳个人所得税。如果你结婚了,你的配偶也可以从他们自己的账户中提取5000美元,没有罚款。
  • 可在偿还某些学生贷款的529名教育储蓄计划中获得高达10,000美元的罚款提款。
  • 如果你是学生向您支付的金额以帮助追求毕业生或博士后研究或研究(例如奖学金,津贴或类似金额)被视为赔偿伊拉伊阿拉伊拉州捐款同样,如果你是一名寄养服务提供者,根据新的退休法,当涉及到401(k)计划和个人退休账户(IRA)缴款要求时,“照顾困难”款项也将被视为补偿。
  • 退休捐款的最大年龄限制(以前覆盖在70½岁)中被淘汰。所需的最小分布(RMD)年龄从70½增加到72。这两项规定在一起将延迟提款税负,并减缓储蓄上的降低率。

要通过遗产为别人退休计划的受益者来了解其他一些重要变化:

  • 如果你知道自己将成为401(k)s、传统个人退休账户(traditional IRA)或罗斯个人退休账户(Roth IRA)等继承退休金计划的受益人,要注意《安全法案》(SECURE Act)对这些计划的分配方式做出了重大改变。你现在必须在10年时间内进行分配,而不是在你自己的预期寿命内进行分配。这可能会影响你的应税收入,尤其是当你处于最佳收入期时。
  • 另一个重要的改变安全行为宣言是税收削减和职能法律的修订,提高了被死退伍军人的家庭成员以及学生和一些美洲原住民收到的税收税收的税收。

对于我们许多人来说,社会保障支付也将考虑到我们的退休收入。如果您是自雇人士,估计纳税,包括社会保障和医疗保险拨款全年都至关重要。2020年,社会保障和医疗保险持续15.30%的自雇人员(7.65%,雇用并获得W-2的个人)。2020年的社会保障税收收入门槛从137,700美元起增加。医疗保险税没有最大门槛,如果您超过200,000美元(共同申请250,000美元),您将支付0.9%Medicare Surtax。

安全法案的退休储蓄计划的变化是足够的,以至于企业和个人应考虑其退休储蓄和税收局势如何受到影响,以确保他们正在努力减少税务义务,同时为未来创造财务安全。

关于作者

Jonathan Medows是一家纽约市的CPA,专门为全国各地的自由职业者和自雇人员提供税收和业务问题。他的网站,www.cpaforfreelancers.com提供博客,如何到文章和全面的自由税务指南。

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