合格的业务收入扣除如何将税收账单减少20%

乔纳森·Medows
上次更新于2020年1月8日星期三
如果您符合资格,合格的商业收入(QBI)扣除扣除您的税收可以节省20%。了解这款新的通过扣除如何在这里工作。
QBI扣除
图像来源:Istock.com

企业主应该意识到的新税收规则之一是合格的业务收入扣除(QBI)。扣除,也称为199A部分,是一个20%的减免适用于符合资格的直通企业,如独资企业、s-公司和合伙企业(不是公司)。像许多税收规则一样,这种减免比听起来要复杂得多,所以让我们从基本的开始,然后我们会为那些想要更仔细地了解潜在的节省的人深入研究一下。

在这里要知道三个事实新的通过扣除适用于

  1. 它不像我们大多数人习惯的那样基于业务收入的定义。相反,它使用“合格业务收入”(QBI)来计算你可能有权获得的任何扣除。
  2. 对扣除金额有基于收入的限制。
  3. 新税法规定的特定服务贸易或业务(SSTB),一旦达到一定的收入门槛,就不符合扣除条件。

让我们看看这些适用于自由职业的规则:

  1. 从IRS的角度来看,QBI等于您从您的传递业务中获得的收入减去任何净资本收益或短期资本损失。(通过经营业务是据报告业务收入和征税的经营业务。)此外,QBI确实如此不是包括从S-Corporation收到的W-2工资的通过收入,或者从合作伙伴关系收到的保证付款。

    您可以扣除的金额也涉及50%的工资的章程,您的业务支付其员工或25%的工资加上业务合格财产基础的2.5% - 以较高者为准。这些计算必须与QBI的20%进行比较,那么您可以扣除任何金额较少。该限制也相同的阶段221,400美元和421,400美元的应税收入范围,以获得联合文件。
  2. 基于收入的限制适用于超过321,400美元的收入门槛的非公司纳税人。如果您拥有个人服务业务(称为指定的服务业务),则当您的总纳税收入达到421,400美元时,您的QBI金额将按比例计算。在此收入水平及以上,您不再有资格获得20%的扣除额度。不是特定服务业务的企业仍有资格参加扣除。
  3. 美国国税局定义的特定服务贸易或业务是在健康、法律、会计、精算学、表演艺术、咨询、体育、金融服务、经纪服务和其他行业提供服务的任何贸易或业务。还包括任何涉及投资和投资管理、交易或证券交易的交易或业务。188比分直播篮球比分直播工程师和建筑师不被定义为特定的服务贸易或业务,因此不受此限制。
  4. 新法律将资本密集型企业考虑在内,并提高了工资上限,以纳入合格的财产计算。根据美国国税局的规定,合格资产是企业用来赚取QBI的有形折旧资产。这些扣除可在你的个人报税表中扣除,计算方法适用于每一个您单独运营的业务。

那么企业主应该如何计算QBI的20%直通扣款呢?

您应该首先确定您的企业是否是上述提到的SSTB。下面的前两个例子假设您的业务是不是一个sstb。在这两种情况下,您将计算您业务的合格的业务收入(QBI)。这只是您的业务的净收入,不包括给您的任何薪资,工资或付款。如果您有独资企业,这将是您的日程表C收入。

  1. 如果你的业务处于上述收入逐步减少的门槛之下,你只需计算你的业务的直通收入的20%,只要它低于你应纳税收入的20%(不包括净资本利得),你就可以扣除。
  2. 如果你的企业不是SSTB,而你又超过了最高入息限额,那么你的计算就会比较复杂,以便计算逐步取消的扣除。

你需要确定你的收入超过160,700美元(单身纳税人)和321,400美元(已婚共同纳税人)的门槛限制的比例。

请记住,如果您的应税收入达到210,700美元(单一文件)或421,400美元(已婚联合文件),则QBI扣除限制为您的W-2工资的50%,从该业务或25%的W-2的总和中来自业务的工资,加上任何合格财产的2.5%。然后,使用上述收入阈值以及210,700美元/ 421,400美元的逐步淘汰金额来计算按比例的限制。

这是如何假设如何执行的例子:

    • 您在应税收入(已婚,联合申请)中有425,000美元,其中通过非SSTB LLC获得了300,000美元的QBI。
    • 您在W-2工资中支付了两名员工,共计100,000美元。
    • 你拥有你办公室所在的大楼,其未经调整的收购基础为25万美元。

在这种假设情况下,您的最大直通扣减额是30万QBI美元的20%,等于6万美元。如果你的应税收入超过4214400美元,那么你申请的任何转账扣减都仅限于:(i)支付给员工的W-2工资的50%,或(ii) W-2工资的25%加上你的办公楼25万美元基础的2.5%。(i)是$100,000 (50% x $100,000) = $50,000;(二)x 250000美元(2.5%)+ (25% x 100000美元)= 31250美元。由于第(i)项大于第(ii)项,你必须以较低的$ 31250作为直通扣除额。

非指明服务贸易或企业会按以下方法计算扣除额:

对于我们的示例,假设:

  • 您是一名顾问(受逐步淘汰限制的服务提供商类别之一)和一名应纳税收入为233,015美元的纳税人。
  • 你的应税收入是72315美元,或者超过个人收入门槛的45%。
  • 您支付了员工60,000美元的工资。

为了计算,在逐步淘汰之前乘以您的扣除,因为没有合格的财产,它限制在您支付的W-2工资的50%。这等于30,000美元(50%x $ 60,000 W-2工资= 30,000美元)。随着您逐步缩短的百分比,您可以获得55%的全额扣除,等于55%x $ 30,000 = 16,500美元。

这种新的直通扣除额可能为您的企业提供大量的税收节省,但它也有点复杂。能帮您节省20%吗?也许——这取决于这个推理的具体规则如何适用于你的情况。在这方面,请税务专业人士做一些税务筹划和计算可能会有帮助。无论你是选择和税务专家一起工作还是独自工作,都值得考虑一下这项新的税收减免是否会影响今年的税单。

关于作者

乔纳森·梅多斯是纽约市的注册会计师,他专门为自由职业者和个体户在全国各地的税收和商业问题。他的网站,www.cpaforfreelancers.com.提供博客,如何到文章和全面的自由税务指南。

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