刺激账单:PPP2和EIDL详细信息加上税收影响

乔纳森梅德斯
上次更新,星期一,3月15日,2021年3月15日
以下是有关薪水保护计划(PPP2),EIDL拨款和对小型企业的其他援助以及2020年12月签署法律的自雇人士的重要细节。(注意本文没有讨论19亿美元的刺激法案3月11日签署的法律委员会的任何条款。)下面阅读有关自营职业和小企业的PPP贷款的信息,PP2贷款宽恕,PPP贷款的应课税以及EIDL贷款计划的延续。
新刺激法案如何影响您的自由税
图片来源:Istock.com

20月2020年12月签署法律的9000亿美元刺激计划包括一些有助于帮助小企业和自雇人士的规定。立法有几个关键组成部分,包括薪水保护计划(PPP)贷款和经济损伤灾难贷款的续期,以及如果您的收入受到大流行对其产生的负面影响,可以帮助您的业务的其他规定。但是,您也应该了解如何参与这些计划(现在或之前,如果您之前访问过)可能会影响您的自由税。

以下是自由职业者和小型企业可以从税务角度来看,这一新一轮Covid-19资金的概述:

PPP贷款为自营职业和小企业

超过2.84亿美元用于可原谅的“PPP2”贷款,减少可从1000万美元到200万美元的金额减少。

  • 之前没有收到PPP贷款的自由职业者有资格在新一轮上获得资金。
  • 如果您之前有一个企业确实以之前获得了PPP资助,并且您有资格的费用,您可能有另一个机会获得此资金,但只有您符合这些标准:
    • 该企业每物理位置雇用不超过300名员工;
    • 该业务已使用,或将使用全额的第一个PPP贷款;和
    • 与2019年相同的季度相比,该企业在2020年至少在2020年的季度至少持续了25%的季度收入减少。

PPP宽恕金额和EIDL拨款的应课税变化

对自雇人士和企业主的PPP贷款宽恕有很好的消息:工资单保护计划(PPP)贷款宽恕金额不会被视为联邦级别的应税收入。这可能是您业务的重要税收。但是,PPP资金的国家和地方税收指南没有任何变化。因此,请务必查看自己的州和地方税务机关获取更多信息。

此外,新账单还允许扣除有关宽恕的薪水保护计划贷款支付的业务费用。

剧院和文化产业工人的补助金

  • 如果您在现场剧院工作,艺术或其他文化产业,条例草案中包含的150亿美元拨款为现场场地,剧院和博物馆运营商的资金损失了至少25%的年度收入。暂定的细节是,每个符合条件的业务的初始赠款总额高达1000万美元。也可以使用第二次拨款,价值一半的金额。这笔钱必须用于工资单,租金,公用事业和个人防护设备。

延长自由职业者的失业福利和膳食扣除

  • 有300美元的分配每周300美元(为期11周),加强失业保险福利 - 自雇人员仍有资格收取失业 - 了解这些基金被认为是应税所得税。
  • 该法案还恢复了扣除了100%的商务用餐扣除了两年的帮助,帮助餐厅行业。

新的和现有的EIDL补助金

  • 国会在新的刺激法案中宣布了另外2万美元的紧急EIDL补助金(进展)。2020年3月通过的Cares ACT包括申请EIDL贷款的人的赠款,其金额高达10,000美元。SBA后来确定,这些补助金将以每名员工1000美元制成。
  • 新的立法澄清了EIDL补助金不纳税,那些收到它们的企业将不会被拒绝为这些资金支付的合格费用的税收扣除,并且不会从PPP扣除贷款宽恕目的的合格费用。这适用于所有EIDL授权,包括已收到的授权。
  • 经济损失被定义为“在2020年3月2日至2021年3月2日和2021年12月17日期间,在2020年3月2日至2021年12月17日期间,涵盖实体的总收入的金额相对于立即在2020年3月2日之前的同类8周期间,或2019年。“SBA将提出季节性企业的公式。

如果您正在考虑为您的自由业务申请一个问题,有关EIDL的一些重要点:

  • 2020年申请EIDL的企业 - 即使他们的EIDL申请未初始批准,也可以获得全额10,000美元的拨款(减去任何已收到的金额)。
  • 要有资格获得全部急救$ 10,000 EIDL GRANT,您必须:

- 位于低收入社区,

- 遭受了超过30%的经济损失,

- 雇用不超过300名员工

  • 此外,业务必须作为关心法案所定义的符合条件的实体(Cares Cart)()

- 小型企业,合作社,ESOP部落问题,员工少于500名员工*

- 作为独立所有人,有或没有雇员或独立承包商经营的个人;或者

- 私人非营利或小农业合作社。

- 这项业务必须在2020年1月31日之前运作

- 业务必须直接受Covid-19影响

小型企业管理局(SBA)设定了2021年12月31日申请新EIDL贷款的截止日期。SBA现在必须发出指导和申请新EIDL补助金的指导和说明。

关于最新刺激账单的指导可能会进一步改变,因此请注意进一步的更新。但是,无论这些规定的具体细节的任何变化如何,您都必须始终保留所收到的所有资金的适当文件以及它们如何为税务申请。

请注意,由于关于Covid-19的查询大量,乔纳森无法在其活动客户以外的情况下响应个人请求,但他是乐于征收与税务相关的服务查询电话

关于作者

Jonathan Medows是一家纽约市的CPA,专门为全国各地的自由职业者和自雇人员提供税收和业务问题。他的网站,www.cpaforfreelancers.com.提供博客,如何到文章和全面的自由税务指南。

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